本文来自《审计观察》

　　为深入学习贯彻落实全国审计工作会议精神，扎实推进科技强审，切实解决市县合力不足、数据共享不到位等问题，山东省临沂市审计局以智慧审计为抓手，持续加大改革创新力度，强化大数据管理应用，积极探索构建全市一体化大数据审计工作格局。

　　坚持目标导向，搭建数据平台

　　党的二十大报告提出，高质量发展是全面建设社会主义现代化国家的首要任务，必须坚持科技是第一生产力、人才是第一资源、创新是第一动力，加快建设网络强国、数字中国。习近平总书记强调，善于获取数据、分析数据、运用数据，是领导干部做好工作的基本功。审计机关必须坚持走科技强审之路，强化大数据审计思维，增强运用大数据查核问题、评价判断、宏观分析的能力，推广运用数字化审计方式，不断拓展审计监督的广度和深度。

　　近年来，随着许多行业部门的常用数据逐步向省、市主管部门集中，县区审计机关对大数据的需求与有效数据量不足的矛盾日益突出，成为制约县区审计机关工作成效的一个重要因素。大数据审计具有远程、共享、共用等优势，可作为审计机关尤其是基层审计机关在当前环境下应对审计作业困难的有效手段。

　　临沂市审计局紧紧围绕现代化强市“八大战略”，依托“金审”三期数据专网，有效衔接“金审”二期原有平台，辅之以必要的个性化研发，在基本不增加资金投入的前提下，积极打造市县一体化数据分析平台，破除了县区审计机关数据壁垒，实现了市县数据共享共用和工作协同互动，打通审计系统数据共享“最后一公里”。

　　把握关键环节,做到靶向发力

　　临沂市审计局从数据采集、平台搭建、团队协同、作业模式等方面人手，实现“金审”二期和三期的有效衔接，做到市县联动数据共享，积极探索一体化大数据审计工作格局。

　　建立一体化数据采集机制。在前期已实现财政数据定期采集的基础上，由市审计局与市大数据局、市直有关部门单位签订战略合作协议，建立常态化数据采集机制，其中具备条件的实施联网采集，各县区同步推广。一是分散采集，集中管理，在做好县区审计机关数据需求调查的基础上，制定数据采集任务清单，要求各县区审计局和市审计局各科室每年定期采集上报市审计局计算机审计科，由计算机审计科实行统一标准、统一分类、统一编号、统一入库，建立分行业、分地区、分层级的审计数据目录体系，上传审计数据平台，定期进行数据更新，实行集口统一管理，满足各级审计业务对数据资源的需求。二是分工协作，分类实施。在数据采集方式上，针对数据类型和密级程度不同，分别采取联网动态采集、报送采集和协助查询等方式。对政务云平台数据，根据与相关业务单位协议签订情况由市大数据局提供数据共享通道实现联网实时采集，推动建立全市联建联用的联网数据采集、使用机制;对数据集中度、审计关联度高的财政数据实行定期采集;对户籍等难以取得的涉密数据可采取协助查询等方式;对其他部门单位数据采取报送采集方式。三是明确权属，分类查询。平台数据实行分类、保密管理，数据使用按照数据来源和辖区归属赋予县区审计机关相应查询使用权限。对房产信息等涉及个人隐私数据原则上不纳入平台，县区审计机关需要时经批准可以到市审计局数据分析室现场实施比对分析。

　　打造一体化数据分析平台。充分利用原财政一体化平台，通过数据摆渡等方式有效衔接“金审”三期数据专网，优化形成临沂市审计局数据分析平台，解决了“金审”三期数据专网未架设到基层、数据难以直达县区审计机关的问题。一是架设平台。对原财政一体化平台进行提升改造，增加平台使用端的数据存放等功能，优化平台数据分析环境，通过行政服务域网络联通各县区审计局，建立以市审计局为管理员、各县区审计局为用户的平台体系。二是数据上云。积极与市大数据局对接沟通，申请了电子政务外网行政服务域的 8T 政务云空间，将数据平台存放于云空间，并由市大数据局统一运行维护，确保数据安全可靠。审计人员在被审计单位可以通过登录协同办公系统实现对平台数据的实时查询分析，做到“数据上云、现场取数”。三是配套“金审”三期。以“金审”三期数据专网为依托，在审计项目尤其是上下联动的重要项目实施过程中，将“金审”三期相关分析疑点、方法路径及采集数据存放在“金审”二期平台，县区审计机关可以共享使用;同时，将“金审”二期分析平台采集数据放入“金审”三期数据专网，做到数据上下贯通联采联用，确保“金审”二期、三期有效衔接，打通审计系统内部数据通道。

　　创建一体化数据分析团队。充分发挥全市大数据团队“一盘棋”优势,创新建立“1+5+12”临沂市大数据审计团队模式，即1个数据采集处理组、5 个专业分析组和 12 个县区大数据审计分析组，目前全市已选拔大数据团队成员 43 人。在 2021 年变全市财政预算执行审计、住房公积金和住宅专项维修资金审计中，采取“人员共享、技术共享、经验共享、数据共享”的审计分析方式，打破项目和市县界限，整合审计力量资源，实现业务与数据的贯通合力，有效锻造了数据分析队伍的能力与素质。

　　创新一体化审计作业模式。利用数据分析室、大数据工作室、可视化平台等，集中人员力量攻关，全市审计项目分工协作，审计组人员、市县大数据团队人员交流互动，审计思路方法即时共享、即时展示，打造大数据一体化审计作业模式。邀请软件公司对市县大数据团队成员一体化平台架设、模块设置、数据上传、平台使用等进行统一培训，并就日常审计实务中的问题和难题进行探讨交流,确保平台能用、会用、好用，切实发挥市县一体化数据分析平台的最大效能。

　　强化措施保障，夯实工作基础

　　智慧审计是实现审计工作科技化的重要途径，是推动审计事业高质量发展的重要抓手，也是一项比较复杂、涉及面广、难度很大的工作。临沂市审计局强化措施、真抓实干,多方联动、全力推进，不断夯基垒台、取得实效。

　　强化组织领导。临沂市审计局将一体化大数据审计作为“一把手”工程，成立工作推进领导小组，主要负责同志亲自研究、亲自部署、亲自推进，定期听取工作开展情况汇报，及时协调解决重要问题。分管领导靠上抓、靠上管，深入研究思考，定期督导落实,推动工作部署落地见效。业务科室具体抓，坚决摒弃不想用、懒得用的消极思想，有力破解不会用、用不好的被动局面，将其作为必备技能，不断在审计实战中解决问题、积累经验、实现跃升。

　　强化制度保障。牢固树立大数据审计工作导向，制定印发《临沂市智慧审计三年行动计划(2021-2023年)》《关于临沂市审计局2022年推进智慧审计重点工作事项的通知》《临沂市审计局审计业务电子数据管理办法》《临沂市审计局科技强审评估考核办法》等制度文件，构建数据先行长效机制，确保全市审计一盘棋，做到工作目标一致、靶向精准、有的放矢。

　　强化责任担当。提高新时期“大数据审计就是生产力”的认识，真正做到谋实事、出实招、求实效。市县两级审计机关切实担起主体责任，主要负责人履行“第一责任人”职责，贯彻落实好上级各项部署要求，形成一级抓一级、层层抓落实的工作责任体系，在推进构建全市一体化大数据审计格局中展现新担当、实现新作为。

　　强化督促检查。突出一体化大数据审计“能用、好用、管用”实效，建立健全信息化工作督查长效机制，加大工作推进情况的督查力度,定期通报各县区审计局工作完成情况。将重点目标完成情况纳人对科室和个人的绩效考核，强化时限管理，加强进度控制，确保目标任务落实落地。

　　注重求真务实，提升工作实效

　　市县一体化大数据审计工作模式的最终成效要体现到审计工作提质增效上。临沂市审计局坚持问题导向、效果导向，立足本地审计工作实际，谋实策、出实招、求实效，实现了市县贯通联动，凝聚了市县工作合力，形成了上下一心、齐抓共管的大数据工作格局，审计工作成效显著。

　　积极推广应用 BIM 技术。2022 年，临沂市审计局与第三方机构合作，利用 BIM 技术对某大型投资项目开展全过程跟踪审计，发现土建与精装设计图纸未闭合、图纸设计深度不足、设备基础位置与土建有碰撞、房间功能土建与安装有碰撞等问题。截至目前，共提交12 版模拟建造报告，提出图纸问题 700 余个，已全部通过设计回复、BIM 管综会议或技术攻关例会等方式提前解决。BIM 技术的应用节约了成本费用，缩减了项目工期，取得了显著成效。

　　创新“双主审”审计模式。制定《临沂市审计局“双主审”审计组织模式工作规则(试行)》，在审计组内部推行业务主审和数据主审“双主审”模式,规范审计数据分析、疑点落实、成果开发等工作流程,让专业的人做专业的事,实现优势互补，发挥“1+1>2”的效果。2021年试点“双主审”项目《兰陵县镇街中心小学义务教育保障经费管理和使用情况审计项目》，荣获全国县级审计机关优秀审计项目一等奖，《大数据审计在义务教育保障经费管理使用情况审计中的应用》在全市推广应用。

　　着力构建形成行业操作指引。以政策法规清单、数据清单、技术方法设备清单、疑点清单、落实清单、成果清单、整改清单“七张清单”为建设内容，先后完成全市财政审计操作指引和金融行业操作指引，推动大数据审计标准化建设。其中全市财政操作指引形成119 个审计方法，金融行业操作指引形成 32个审计方法。

　　课题攻关求突破。2022 年，全市开展了大数据审计重点攻关和“双主审”项目评选活动，采取工作成果和现场展讲相结合的方式，在全市审计系统提报的16个大数据审计攻关课题中评选6个课题，进行着力打造、重点攻关，最终市3个课题入选全省大数据重点攻关选题。其中，市审计局《大数据审计模式助力中职教育高质量发展》入选全省现场交流演示汇报发言，市审计局和费县审计局合作的《BIM 技术在大型公共工程审计中的应用》、兰陵县审计局《图数据库在大数据审计中的探索与应用》入选书面典型交流材料。同时，在全市审计系统征集形成了《临沂市智慧审计技术方法清单》，包括BIM 三维建模及可视化、无人机、数据分析平台、图数据库分析、自然语言解析工具、投标文件采集分析工具、审计管理辅助插件等技术运用。2022年，《构建全市一体化大数据审计平台》获省大数据局全省大数据创新应用典型案例;《地理信息技术在耕地保护审计中的应用》获市大数据局典型应用场景案例。

　　全力做实研究型智慧审计。2022 年，开展全市职业教育专项审计调查项目。同时，以项目为依托，与南京审计大学合作开展了以大数据驱动的职业教育专题审计方法体系研究，以审计目标、业务流程、数据流程、行业指标体系等维度为线索，论证职业教育审计框架体系可行性，构建职业教育审计指引。目前该项目已形成审计要情及专报4篇，移送市纪委监委违法违纪线索数起，形成了有效震慑。《大数据驱动的职业教育审计方法体系研究》《大数据背景下的经济责任审计研究》获得省审计厅审计科研课题立项。

　　大数据在新领域助推审计提质增效。全市农业保险和农机购置补贴资金管理使用及政策措施落实情况的审计调查中，市县数据团队采集了8家保险公司近四年政策性保险投保、理赔、退保、补贴发放、养殖场备案等基础数据 30GB，获得了全市6家无害化处理企业无害化处理信息查询权限,共计发现6大类问题，办理移送处理事项十余件。

　　市县联动开新篇。依托一体化大数据审计平台，结合 2022 年开展的市县预算执行和其他财政收支审计工作，开展全市范围内大数据审计竞赛，申报并被批准为全市行业性职工职业技能竞赛项目。财政数据比武中，市县两级财政团队、计算机团队组成数据分析团队，统一在市审计局数据分析室开展现场比武分析，有效解决采集、整理和分析等步骤脱节卡顿等问题，完成指标数据、支付数据、公务卡数据、账务数据的标准化和60个方法的编写。在完成省审计厅三级联动审计事项的同时，对市县两级查出的普遍性疑点进行分散核查，一竿子插到底，到县区、乡镇、村居社区落实专项资金疑点，及时收回财政款项，并对挪用专项资金的人员进行移送，实现了查深查透、成果共享的效果。2022 年，在全省财政大数据审计技能竞赛中，临沂市审计局获得全省二等奖，所辖沂南县审计局、费县审计局分别获得县级审计机关一等奖、三等奖，大数据审计工作取得明显成效。