金融机构支持实体经济的成效如何？金融政策是否有效落实？金融风险防控是否到位？……带着这些问题，江苏省南京市审计局组织开展市国有地方金融组织运营及风险防范情况专项审计调查，助力“金融血液”流入中小企业“毛细血管”。

　　兵马未动“研究”先行，精准定位审计调查重点

　　2023年，早春二月的南京,还是乍暖还寒之际，在南京市审计局金融处办公室内，气氛却如八月的骄阳似火，一场研讨审计方案的“头脑风暴”正在开展——

　　“近年来，国家和省市出台了一系列政策，引导金融‘活水’纾困市场主体。此次金融专项审计，最重要的是推动解决金融助力实体经济，尤其是打通支持中小企业的堵点痛点，让政策措施真正落实落地。”市审计局副局长说。

　　“审计监督首先是经济监督，地方金融组织系统的财务收支、风险防控应该作为最重要的关注点，尤其要重点关注地方金融组织有无违规经营、利益输送、国有资产损失等情形。”南京审计大学教授说道。“在经济稳增长背景下，审计也应关注到地方金融组织自身面临的发展困境、经营风险、转型掣肘，如何助力地方金融组织高质量发展也是本次审计的目标之一。”项目主审也抛出了自己的观点……经过几番激烈地讨论，结合前期调研取得的成果，审计组确定将支持实体经济、合规经营、风险防控、政策执行等内容作为审计重点。

　　审计人员、主管单位、院校专家多次开展项目研讨

　　“头脑风暴”只是项目开展中的一个小插曲。此次审计是南京市首次将市和区县两级国有全资和国有资本占控股或主导地位的金融组织全部纳入审计调查范围，调查对象涵盖5个金融门类、9家融资担保公司、13家小额贷款公司、8家融资租赁公司、3家保理公司、2家典当行。怎样在时间、人力有限情况下助力提升地方国有金融组织运营绩效、有效化解防范金融风险，让“金融血液”流入中小企业“毛细血管”，成了摆在审计组面前的最大难题。

　　审计组在地方金融组织开展审前调查

　　“针对审计点多面广的特点，我们坚持将研究分析关口前移，通过与行业从业人员座谈、研究行业法律法规、查阅行业发展报告等方式，对本市5大类型地方金融组织特点及发展现状进行详细分析。”该局金融处负责人介绍，为直观地了解到地方金融组织在支持经济发展中的作用发挥情况，精准找到中小微企业融资过程中的痛点、堵点、难点，审计组对金融领域中央和省委、省政府重大政策措施、相关法律法规进行深入研习，并先后与金融监管机构、地方金融组织座谈10余次、收集分析监管月报300余份、调研四川、浙江、重庆等外省市地方金融组织发展状况。

　　在掌握类金融行业的发展脉络、行业现状、主要特点、趋势方向，摸清市属类金融企业基本情况的基础上，审计组明确审计重点既要关注小贷、融资担保等金融组织在运营管理、风险防控方面存在的具体问题，更要关注金融行业整体发展状况、监管体制机制障碍等宏观问题，从监管部门监管效能到金融组织合规经营进行全方位审计，并提出有效可行的审计建议，发挥金融审计在维护金融稳定、推动实体经济高质量发展等方面的积极作用。

　　察实情送服务，助力“金融活水”浇灌实体

　　中小微企业在实体经济发展中发挥着举足轻重的作用，但时常面临着融资难、融资贵等问题。为摸透实情，在审计调查过程中，审计组深入小微企业一线，直接与企业主要负责人“面对面”交流，重点核实金融机构是否存在收取咨询费、财务顾问费、“砍头息”等增加企业融资成本的行为，以及小额信用贷款是否好贷、好用等情况。

　　位于南京雨花台区的某科技公司企业研发负责人坦言，研发设备投入往往需要大笔资金，先前开展技术攻关曾一度因资金问题受阻。关键时刻，某融资担保公司针对公司掌握30多项各类高新技术成果的情况，推荐了“及时雨创贷”政银担金融产品，及时为企业提供了授信服务。

　　审计组深入小微企业了解融资担保业务开展情况

　　其实像“及时雨创贷”等一系列政银担金融产品的推出还得益于2020年度，审计人员在金融政策支持小微企业发展专项审计调查中发现部分国有融资担保公司担保放大倍数不足，对中小微科创企业支持力度不够等问题。

　　“近年来，我们针对审计要求国有担保公司应加大对小微企业的扶持力度，减轻小微企业的融资负担的建议，及时推出‘小微贷’、‘专精特新保’等面向中小微企业的金融产品；持续优化政银担合作模式，如与雨花台区合作推出‘及时雨创贷’金融产品，拓宽企业融资渠道。”上述融资担保公司负责人表示，目前通过“小微贷”产品已服务企业客户1596户，担保金额近79.62亿元；通过“专精特新保”产品，已服务“专精特新”企业64户，担保金额8.99亿元。

　　“我们结合南京实际，对35家地方金融组织运营、风险防范以及政策执行情况都进行了现场审计。”项目主审介绍，通过深入科技型、制造业、服务业等领域企业调研，感受到金融支持稳增长力度持续加大，为实体经济稳步复苏、迈向高质量发展提供了有力支撑。

　　审计人员在小微企业实地调研企业生产经营及信贷资金使用情况

　　在走访调查的过程中，除了“审”，更有“服”。在审计调查中，围绕打破政策信息壁垒、打通银企（政企）对接渠道，南京市审计局联合金融监管部门实地走访小微企业和地方金融组织，宣传知识产权质押、股权融资、转贷基金等中央、省市创新融资方式和普惠金融政策，推动多渠道缓解小微企业融资难问题。

　　“国有区一级担保公司，担保规模较为有限，如何扩大业务范围，更多更好地支持与服务小微企业是我们一直面临的问题，审计人员不仅传授了省市融资担保公司先进经验，同时也宣讲了尽职免责的政策，让我们更有底气、更有动力去服务小微企业。”南京市江宁区某融资担保公司负责人表示，目前正在与区财政、各金融机构合作开发“政银担”产品，将有助于进一步扩大业务规模。

　　审计组召开进点会并与各部门进行座谈

　　聚焦问题导向，确保金融既要有为也要防范风险

　　围绕促进金融行业高质量发展，更好服务中小实体经济发展的目标，审计调查中，南京市审计局坚持问题导向，运用“穿透式审计”思维，结合大数据应用，对业务和财务数据进行深入挖掘，深刻关联、深度分析，努力做到核准实情、查透根源、提出对策。

　　在做好微观审计的基础上，南京市审计局强化系统思维，及时成立“推进市区金融组织审计监督全覆盖”课题组，针对审计发现资产质量不真实、金融政策执行不到位、内部控制执行不到位等48项普遍性、典型性问题，坚持“治已病”与“防未病”相结合，加强与金融监管部门、国资监管部门联系沟通，推动审计发现问题立行立改的同时，共同从宏观、全局的角度对相关审计发现问题进行分析研究，助力金融既要在服务实体经济上有所作为，也要守住不发生系统性金融风险的底线。（王安生 翟佳）