四五月的北方M省，天气乍暖还寒，时常风沙漫天。“雨说下就下，说晴就晴。”对首次成建制开展异地审计的审计署金融审计一局同志们来说，无疑是一次新奇的体验。“直到项目结束，一根绿草也没见着。”大伙打趣着说。

　　但是，金融审计一局同志们心里没有遗憾，他们在这片广阔天地打了一场漂亮的金融风险攻坚战，这次对M省某银行专项审计调查最终获得全国优秀审计项目一等奖。

　　“一线部队”：上接天线  下接地气

　　习近平总书记指出，金融事关发展全局，要统筹好防范重大金融风险和道德风险，压实各方责任，及时加以处置，防止形成区域性、系统性金融风险。

　　为防范化解金融风险，2021年二季度审计署统一组织金融审计队伍，对多家地方银行风险管理情况开展专项审计调查。金融审计一局闻令而动，抽调13名精兵强将组成审计组，远赴M省某银行开展现场审计。

　　“作为审计署的‘一线部队’，打胜战的关键是要做到‘上接天线，下接地气’！”金融审计一局这样定位自身以及所从事的审计。王晓东局长介绍，“上接天线”就是主动与习近平总书记关于审计、金融工作的重要讲话和重要指示批示精神对接，与党中央的金融方针政策连接，与深化改革的目标要求嫁接，不断增强金融审计的政治属性，按照审计署统一安排部署开展工作，下好“金融审计一盘棋”；“下接地气”就是审计干部要练就一双明察秋毫的独特“眼睛”，既能看穿金融领域形形色色披着“隐身衣”的风险隐患，又能面对各种重大金融问题敢于做到“应揭尽揭”，以专业化监督切实督促审计整改落地见效。

　　进驻M省某银行后，审计组第一时间走访当地监管部门，多维度获取监管动向和行业信息，结合审前调查掌握的实情，围绕当地中小金融机构的突出风险症结，力求对区域性重大风险做到精准“画像”。在按照审计方案内容做好“标准件”的基础上，审计人员因地制宜，深入解剖体现中小银行特色的“非标件”。作为一家资产规模和公司治理并不突出的某银行，竟牵头发起设立数十家村镇银行，其中近一半属中高风险状态。审计组有的放矢，投入专门力量开展村镇银行审计。

　　审计组开展业务研讨交流

　　“两头堵”是审计组在核查某银行不良资产底数时提出接地气、管用的思路。银行业内常把不良资产比作一个“蓄水池”，既有出口，也有入口，只有出的水比进的水多，才能减少蓄水池的水量，达到降低不良资产规模的目的。基于这个逻辑，主审王伟认为，把出入口两头同时“堵住”，入口处找出应流入未流入的水，出口处找到从池子跑冒滴漏的水，才能真实还原蓄水池的“水量”。为此，他与同事们双管齐下，一边通过关联分析摸清隐匿的不良资产规模，另一边通过内查外调排查出虚假处置表外的不良资产规模，最终让这家银行表面光鲜的不良资产率还原见底，全部不良资产“水落石出”。

　　深入查处金融风险与道德风险相互交织的问题，是金融风险攻坚战的重头戏。审计人员发扬石敢当精神，围绕“账→事→人”三角关系，顺着“账册流→资金流→信息流”关联关系，坚持实施穿透式审计，瞅准问题线索“一竿子插到底”，精准排查出一批管理人员内外勾结违规放贷、滥用职权以贷谋私，以及部分村镇银行被不法股东及内部人“掏空”等恶化当地金融生态的问题线索，及时移交有关部门查处。

　　“三力驱动”：一手抓党建  一手抓业务

　　“能打赢这场攻坚战，党建引领发挥着组织保障和精神支柱的作用。”审计组组长、一级巡视员班东启说，“参审的全部是党员和入党积极分子，我们通过发挥‘三力驱动’作用，也就是党组织凝聚力、领导干部向心力、年轻党员创新力，让鲜红的党旗始终在审计一线高高飘扬。”

　　面对人生地不熟、情况复杂等各种挑战，党支部发挥主心骨作用，带领党员干部心往一处想，劲往一处使。审计期间，当地疫情形势很不稳定，审计组注重统筹疫情防控与推进审计任务，在积极配合落实驻地防疫措施的同时，适时结合疫情变化合理安排延伸外调，根据个人身体状况安排加班赶工。在各种困难面前，大家毫无怨言，相互鼓励，都憋着一股劲，要顶得住，冲上去，把这场硬仗打下来。

　　在关键时刻和困难面前，党员领导干部总是身先士卒，坚持做到“四个在一线”，工作在一线、调研在一线、指挥在一线、解决问题在一线。众人拾柴火焰高，两个多月的并肩战斗、朝夕相处凝聚着士气，也增强了战斗力。二级巡视员管涛克服身体不适一直坚守审计现场，回顾那段艰辛中充满着战斗激情和友爱温暖的异地审计时光，她说，大家都是“累并快乐着”！

　　审计组开展党史学习教育主题党日活动

　　为人民群众办实事，是党史学习教育的落脚点，更是审计组党员干部始终放在心上的大事。审计人员把目光瞄准当地金融支持民生领域情况，关注普惠金融政策落实效果及涉农、小微企业贷款投放中存在的问题。年轻党员敢打敢拼，守正创新，发挥着重要作用。他们通过数据分析发现，该行近年普惠金融实际投入下降，支持“三农”贷款增速下滑，支持“小微”企业贷款占比偏低，并揭示一批信贷资金实际用向偏离产业政策并引发经营风险等典型问题。

　　审计组走访了解当地普惠金融政策及涉农信贷资金扶持情况

　　“审计轻骑兵”：抽丝剥茧  千里奔袭

　　回忆这次难忘的战役，羊绒骗贷问题线索查证过程是大伙记忆深刻的一次经历。

　　审计人员拿到A村镇银行的信贷台账后发现反常现象：该村镇银行有一百多笔共数十亿元的羊绒质押贷款，占比超过该行全部贷款的一半，贷款项目对应的质押羊绒超过800吨，约是M省年产量的十分之一，放贷大量集中某一时间段，还款来源有明显的同源性。

　　这么多的羊绒为何押在同一家村镇银行？A村镇银行所在H市与羊绒质押地N市相隔遥远，并无吸收农牧业贷款的优势，为什么不在牧区的村镇银行直接贷款呢？羊绒贷款的真实性显然存疑。

　　深入剖析A村镇银行的真实股东背景发现，该行的实际控制方为B公司，而监管羊绒的第三方机构是B公司的关联企业；结合资金组跟踪发现相关贷款资金大多集中转到地产、私募等高风险领域问题，审计组判断，B公司存在骗贷并转移资金牟利嫌疑。

　　审计组长听取汇报后当机立断，带领全组同志快速突破取证，周日早上5点出发，乘坐绿皮火车前往羊绒仓库所在地N市。中午到达之后，顾不上吃饭，直接赶往B公司开展监督盘库。 

　　仓库内环境糟糕，羊绒味道刺鼻，确有成堆贴有客户标签的羊绒。B公司高管“关心”地说，“东西都在这儿了，不用再看了，这天又热又难闻的。”试图劝阻审计人员。

　　审计人员毫不理会，拿来梯子爬上货架，将装到包装袋里的羊绒拿出来仔细监督抽检测量。果然发现，仓库里的羊绒无论是品质还是重量都与入库清单及质押权证严重不符。现场还发现B公司刚伪造好的异地库存置换单据，“如果迟来一步，核查难度肯定急剧增加。真是机不可失啊！”大伙感叹道。

　　在铁证面前，B公司负责人承认了冒名虚构上述羊绒质押手续获取巨额贷款并挪作他用，以及连夜借调羊绒、伪造客户标签的事实。

　　当审计人员连夜乘火车返回审计组驻地时，已深夜11点。

　　审计组在质押羊绒库房进行盘库核查

　　在能征善战、敢于亮剑的“审计轻骑兵”面前，不法企业苦心编织“羊绒贷”骗局终现原形，该问题移送有关部门采取追赃挽损措施，避免了银行重大损失风险。

　　“研究三部曲”：预习、研习、复习

　　如何把研究型审计落实到位，审计组紧紧围绕研究与审计“一体融合、研审结合”目标，奏响“预习→研习→复习”三部曲。

　　提前做“预习”，不打无准备之战。审计人员深入学习领会习近平总书记关于防范化解地方金融风险的重要指示批示精神，明确“为什么审”；组织方案培训，准确研判区域性金融风险业态，清楚“审什么”；搜集整理行业监管政策、专家学者理论观点等资料，梳理提炼风险识别的方法路径，明白“怎么审”；按专题制定针对性强的实施方案，捋清楚“怎么审好”。通过深学深研，压实知识储备，把准审计“脉搏”。

　　适时开展“研习”，做到“对症下药”。当遇到难点、堵点需要攻克时，审计组常进行内部研讨，群策群力提出思路。审计人员结合本次专项审计调查成果，对风险评级技术标准和方法体系深入学习，综合研判，为还原该银行风险等级提供充分依据。宽松融洽的氛围是拓宽思路的“沃土”。审计组居住地距离被审计单位有一公里多，大家经常集体散步往返。“饭后散步时，心平气和聊思路，回去继续钻研就事半功倍。”审计人员回忆道。

　　温故而知新。审计项目结束开展审评会“复习”，大家对项目进行全链条复盘总结，回溯审计思路方法特点、梳理经验得失及改进路径，提升审计成果的综合利用，并助推审计项目管理不断完善。审计组成员撰写的《审计视角下中小银行风险处置》一文被《中国金融》收录刊登；编写的审计案例，被审计署审计干部教育学院评为A等教学案例，为审计同事们提供宝贵经验。

　　审计质量是“生命线”。派出局没有专门的审理部门，但金融审计一局形成了主审、现场负责人、审计组长现场三级复核机制；局层面还有交叉复核制度，产生异议疑问时，由局业务会统一定夺。“不同的审计人员有自己的职业判断，有时会产生分歧，减少主观因素，确保审计报告公正、严谨是我们的目标。”审计人员如是说。

　　审计组成员报送相关案例获得署A等教学案例的证书

　　“审计体检良方”：化风险  促改革

　　“我们揭示的问题引起了当地政府和监管部门的高度重视，审计建议得到及时全面采纳，某银行的风险化解工作有序推进，效果明显。”刘春副局长介绍说，“取得实实在在的效果比得了一等奖更值得骄傲。”

　　审计整改成效令人振奋。审计建议有力推动地方政府制定改革化险总体方案，应用多种手段积极综合整治，化解经营风险。被审计单位积极建章立制，构建持续整改机制。审计组通过定期回访，督促某银行建立问题清单逐项整改并报送进展。在地方政府整改管理责任机制推动下，被审计单位整改率达90%以上。阳光总在风雨后。最新监管数据显示，被审计体检后的某银行风险评级已明显优化改善。

　　审计过程中，审计人员坚持讲真话报实情，多维还原被审计单位的真实风险状况，为后续风险化解提供宝贵的一手资料。真审真严，敢审敢严，底气来自对廉政纪律的严格执行。审计人员牢牢绷紧廉洁从审这根弦，严格执行审计纪律。审计过程中也有个别单位、个人通过各种途径打探消息，但审计人员都置之不理，让项目不留任何“后遗症”。审计现场指定专人负责保密管理、纪律监督，抓小抓常，不留管理死角。

　　“这次攻坚战，节奏饱满，精准发力，战之必胜。”

　　“获得感很强，通过自己的微薄之力，在推动金融治理现代化中发挥了点滴作用，很开心。” ... ...

　　回顾整个审计过程，同志们意犹未尽，“期待在接下来的重任中，继续做出金融审计人的贡献！”