安徽省合肥市庐阳区审计局坚持把立项、问题、建议作为课题来研究，在总结全区历年审计实践基础上，形成“五库、两清单、十八步”研究型审计工作法，以研究促发展、提质效，更好发挥审计在推动区域治理体系建设和治理能力现代化中的重要作用。

　　突出资源整合 建好“五库”

　　庐阳区审计局对审计基础资料、审计人员、技术方法、审计成果等进行系统梳理汇总，建立“审计对象库、审计人才库、审计法规政策库、审计数据库、审计成果库”五库，对标解决“审什么、谁来审、依据什么审、怎么审、怎么用”。

　　建立审计对象信息库，重点研究“审什么”的问题。将全区审计监督对象划分为“党政机关”“乡镇街道、庐阳经开区”“国有企业”等10种类型71个单位，收集各单位、行业历史沿革、发展现状、职责履行、业务运行、管理模式和历年审计情况等信息，加强分析研究，增强对审计对象的系统性认知，为审计立项和工作方案制定奠定扎实基础。

　　建立审计法规政策库，重点研究“依据什么审”的问题。梳理与审计监督、审计对象有关的法律法规、部门规章、政策性文件等1100余条，实行专人维护、动态更新。根据审计需要，及时编发“法规政策包”，为审计人员依法审计提供完整翔实的法规政策依据。

　　建立审计人才库，重点研究“谁来审”的问题。择优筛选具有财会、工程、计算机、法律等专业的50余名专家人才入库，分别组建由财务、造价、信息化等专业人才组成的导师团队，局业务能手组成的骨干团队，区政府发改、司法、财政、项目建设、政府采购等部门专业人员组成的专家团队和局机关年轻工作人员组成的青年团队等4支队伍，根据项目需求，有针对性地编入审计组，着力解决基层审计人力资源不足的问题。

　　建立审计数据库，重点研究“如何审”的问题。依托“智慧庐阳”数据平台，实现智慧工地、智慧河长、重大项目督办等方面的数据共享，深化财政预算管理一体化系统实时互联，运用全区项目建设管理系统对政府投资项目进行动态监管。2022年运用数据分析揭示部分上级转移支付资金下达不及时、公务用车运行维护不规范、政府采购预算执行率较低、工程项目管理不规范等问题12个。

　　建立审计成果库，重点研究“怎么用”的问题。发挥审计手稿“战地日记”、审计案例“以案启智”、审计专报“参谋助手”的作用，引导审计人员多总结、多思考、多挖掘、多提炼，最大程度利用好审计成果。已收集手稿、案例、报告、专报等审计成果50余件。

　　建立审计人才库

　　深化问题研究 用好“两清单”

　　建立运用审计问题整改清单，突出“治已病”刚性约束。

　　建立审计发现问题清单管理机制，列明具体问题、定性法规、整改意见、整改期限等内容，动态反映审计问题整改进展情况。强化整改跟踪检查，项目主审对整改问题进行全程跟踪督促，通过发放整改提醒书、整改告知书、整改结果反馈书等方式督促被审计单位整改到位。对告知后仍未整改的问题，及时向区委审计委员会、区政府报告，并提请问责。2021年，庐阳区审计局共完成审计项目20个，发现问题267个，已完成整改266个，约谈相关责任人34人。

　　将审计问题整改情况纳入区政府目标考核，从责任落实、即知即改、举一反三、建章立制、办理时限等方面进行打分，倒逼被审计单位立即改、改到位。今年以来，审计过程中被审计单位整改不规范资金4312.62万元。

　　建立运用领导干部履行经济责任风险防范清单，发挥“防未病”预警作用。

　　归纳分析历年经济责任审计发现问题，编制印发《领导干部履行经济责任风险防范清单》,并根据审计情况逐年进行修订，分类型列举贯彻执行方针政策和决策部署、资产管理、建设项目管理、专项资金使用等15个风险领域、100个风险点，列示风险表现形式和风险等级，提出预防措施，从源头上帮助全区各级党政机关领导干部、区属企业领导人员规范用权、审慎用权。

　　强化清单刚性约束，把“清单制落实情况”作为一个章节写入审计报告。将审计发现问题整改后再次触及清单的情况列为不适用审计容错的情形。2021年以来，对24家被审计单位进行“触点提醒”， 涉及78个风险点，提出审计建议102条，建章立制44项，切实推动审计发现问题向完善制度、风险防范转变。

　　聚焦过程规范 做实“十八步”

　　研究不是在审计工作之外另起炉灶，而是始终融入贯穿于审计立项、实施、报告的全过程各方面。庐阳区审计局把这个过程细分成18步。

　　审前六步：系统研判，统筹谋划；科学立项，精准计划；深研对象，细致勾勒；审前调查，胸有成竹；调配资源，凝聚合力；制定方案，明晰路径。

　　坚持围绕中心、服务大局，2022年安排重大政策措施落实情况跟踪、财政同级审、区重点中心预算执行、全区经营性资产专项审计调查、淮河路256号跟踪审计等项目20个，完成“科创大街”项目全过程跟踪审计等区领导交办任务，全力服务保障庐阳科创“新磁场”顺利建成。

　　注重深研对象，做到有的放矢。在今年实施的全区经营性资产专项审计调查项目前期，深入分析多个区属国有企业审计成果，聚焦经营性资产管理不规范等突出问题，在实施方案中明确通过检查台账、核实租赁合同、租金收缴凭证、实地走访等方式，重点查看是否存在房屋闲置、租金拖欠、违规转租等情况，促进国有资产保值增值。

　　合理配置审计资源，打破科室界限，用好专家、内审队伍，在预算执行、专项审计调查、经济责任等审计中配备专业人员，关注政府投资项目建设情况，确保重点项目审计全覆盖。加强跨审计组沟通协调，将部门预算执行审计中发现的重大建设项目未及时开展绩效评价等问题及时与财政同级审审计组沟通反馈，提出推进全面实施预算绩效管理、完善绩效考核体系、加强预算绩效评价管理等有针对性的审计建议。

　　审中六步：望闻问切，分析研判；做实现场，提质增效；科技强审，数据赋能；边审边研，拾遗补漏；收集证据，准确适当；撰写报告，斟酌纠偏。

　　以打造优秀审计项目为牵引，进一步规范审计业务流程，修订完善审计现场管理办法、审计项目业务审定制度等制度，拧紧现场实施、项目审理、审计报告等关键环节质量控制责任链条。

　　坚持1-2周一次调度会，做到审计小组现场研究，分管领导定期研究，局审理会集中研究，重点就疑点挖掘、问题核查、定性定责、成因分析、对策建议开展研究讨论，确保事实清楚、证据充分、定性准确、处理恰当。

　　坚持边审边研，采用实地走访、谈话询问、数据分析等方式，在对某街道村集体资产的审计中，深入村居资产现场核实资产情况，并从相关媒体上对比公示内容，查出一集体资产参股企业未登记入账的问题；在对淮河路步行街城市管理及保洁情况进行专项监督检查时，通过实地蹲点判定保洁合同执行真实情况，揭示合同签订、制度执行、保洁实际效果等5个问题，提出合理化建议4条，得到区委领导批示。

　　审后六步：审计整改，事不贰过；研究成果，有效利用；复盘评估，总结提升；春风化雨，撑腰鼓劲；项目统筹，协同开发；注重宣传，以文促研。

　　注重研究成果转化，对审计发现的普遍性、倾向性和体制机制性问题进行分析提炼，针对问题成因，提出可批示、能落实的审计建议，为区委区政府决策提供参考依据。

　　突出“协同配合”和“结果互用”，出台《庐阳区关于进一步加强和规范纪检监察、巡察与审计监督协作配合的实施意见（试行）》，年初就年度审计项目计划内容与区纪委、巡察、组织部门充分沟通、共议共商；及时向区委巡察办提供被巡察单位审计报告，提出需要巡察重点关注问题及工作建议；针对政府投资项目中存在的“四大四小”问题，配合区纪委协同开展小额零星工程专项审计调查，对区市监局、海棠街道、杏花村街道等3家单位实现巡审同步进点。

　　开展审计项目复盘评估

　　建立项目后评估制度，及时召开项目总结会，组织项目复盘，对项目前期准备、组织实施、目标完成等审计全过程进行评估，现场交流审计手稿、“三个区分开来”以及审计案例等，分享经验、查找不足，实现“研究—实践—总结—提升”的良好效果。