自治区审计厅坚持将研究型审计理念贯穿金融领域审计项目全过程各环节，不断提升金融审计工作质量和成效。

　　一、聚焦党委、政府工作大局开展研究

　　（一）聚焦重大决策部署开展研究。把党中央和自治区党委的要求贯穿谋划审计工作、履行职责、实施审计项目全过程，开展了自治区本级融资担保公司运营情况专项审计调查、自治区本级政府投资基金专项审计调查，实施了两市本级地方政府债务管理情况审计、黄河农商行及部分市县农商行资产负债损益以及其他财务收支情况审计等项目，以“促进金融服务实体经济、防控金融风险、推动深化金融改革”为目标，对地方政府债务风险、地方中小银行和非银行类金融机构的金融风险进行了深入研究分析，并揭示反映了重要问题。

　　（二）聚焦审计对象开展研究。制定金融审计全覆盖五年审计项目计划。认真落实《“十四五”宁夏审计工作发展规划》“区属金融企业，原则上5年轮审1遍”的要求，制定金融审计全覆盖五年审计项目计划。五年内对自治区本级政府投资基金、区属金融企业、自治区地方金融监督管理局预算执行情况和地方金融政策措施落实情况等计划审计全覆盖。认真研究提出2023年审计项目计划安排建议。认真学习研究党的二十大报告，根据习近平总书记在党的二十大报告中提出的“加强和完善现代金融监管，强化金融稳定保障体系，依法将各类金融活动全部纳入监管，守住不发生系统性风险的底线”要求以及自治区党委和政府“防风险隐患，重视防范化解经济金融风险、社会领域风险”相关要求，认真研究提出2023年审计项目计划安排建议，拟对自治区属金融控股、小额贷款等企业运营管理情况和宁夏银行资产负债损益以及其他财务收支情况实施审计。建立完善审计对象数据库。结合以前年度实施的审计项目，建立审计对象数据库，完成审计对象基本信息、发展历程、改革方向、核心业务，以及历次审计及整改情况等数据资料，将研究成果入库管理，做到定期收集整理、归纳分析、实时更新、动态管理。

　　（三）聚焦政策法规开展研究。深入研究融资担保、政府投资基金政策法规库，结合以前年度审计项目，及时全面收集梳理地方政府债务、商业银行等各项政策法规。建立小额贷款公司、融资租赁公司、商业保险公司、典当行等地方金融企业政策法规库，为2023年审计项目树牢研究基础。

　　二、把研究型审计贯穿项目全过程

　　（一）强化审前准备研究。围绕政策做实审前调研。做好审前调研和准备，在深入学习研究国家和自治区各项政策措施的基础上，摸清自治区各类金融机构基本情况，制作标准表收集数据资料，收集分析各机构的财务数据、监管指标等，研究确定需要关注的事项、重点和资金，分析被审计单位可能存在的问题，做到目标明确、重点清晰、有的放矢。

　　（二）强化大数据审计研究。采集宁夏地方金融业务监管信息系统数据，收集小额贷款公司、助贷公司、融资担保公司、典当行、商业保理公司等经营数据并整理入库。深入研究个人信息保护法相关要求，脱密处理后采集部分信贷业务数据，并与工商、社保、税务、电费等数据开展跨行业、跨部门、跨领域的大数据分析，查找问题线索。设计多个数据审计模型，开通所审计银行数据库查询权限，通过数据筛查分析找到大量问题疑点，为信贷业务等审计事项提供扎实基础。

　　（三）强化审计报告研究。严谨客观反映问题。对债务审计发现的问题，注重结合区域整体风险情况分析研究，揭示问题本质，严格按照“三个区分开来”要求，充分与被审计单位进行沟通，准确把握合法与合理、主观与客观、历史与现实、前因与后果的区别与界限，严谨客观反映问题，全面客观作出审计定性和评价。审计建议切实可行。从市级政府财政收支、政府投资项目规模、金融机构监管和运营等层面多角度剖析问题，从体制、机制和制度层面提出对策和建议，审计建议具体明确，被审计单位全部采纳。

　　（四）强化审计成果转化研究。加强审计成果转化。做好审计发现问题的研究工作，对审计成果进行深度提炼。在2022年的审计中，我们结合本级地方政府债务管理情况审计情况，形成审计专报并及时向自治区人民政府报告；2022年参加中国审计学会年度合作课题，研究方向为中小银行风险及其审计研究，与同步实施的审计项目紧密结合，并将课题研究列入审计实施方案，已完成课题研究报告并报送中国审计学会，获评审计厅年度优秀重点课题。实行审计成果后评估制度。审计项目结束后，对项目成果、组织方式、技术方法进行系统总结，开展审计成果后评估。结合以前年度实施的自治区国有融资担保公司运营管理情况专项审计调查、自治区本级政府投资基金运行情况专项审计调查两个项目情况，通过调研、梳理分析数据等方式，将融资担保公司和政府投资基金的运行管理和发挥作用情况有机结合，撰写调研报告一篇；结合自治区本级政府投资基金审计情况，撰写的研究型审计、审计整改等信息被审计署官网、微信公众号等采用发布。探索试点审计并制作审计实施模板。率先实施两市地方政府债务审计，并结合审计实际情况制作了实施方案、审计报告征求意见稿、资料清单、审计标准表等审计模板，发送其他实施地方政府债务审计的审计组，协助提升后续审计项目的精准度和效率。

　　（五）强化审计整改研究。强化审计整改督促检查责任。按要求对审计查出问题实行清单管理，每季度及时收集整改资料并更新整改台账，按立行立改、分阶段整改、持续整改分类提出整改要求，对审计整改情况进行跟踪督促检查。通过督促审计整改，有效化解了融资担保基金代偿损失、产业引导基金投资管理风险隐患、纾困基金违约风险隐患等重大金融风险，推动完善了自治区政府规章和规范性文件、自治区主管部门行业管理制度和其他单位规范性制度等40余项制度。加强审计整改研究。2022年参加审计署办公厅“1982 年宪法确立审计监督制度四十周年”主题征文活动，撰写了《国家审计推动审计整改的实践探索与经验总结》并报送审计署。

　　三、做好研究型审计人才保障

　　在审计实践中强化审计人才培养，增强审计发展保障力。进一步落实审计实务导师制，充分发挥审计资历久、经验丰富的审计业务骨干引领作用，培养提高年轻审计人员综合素质，指导青年审计干部分别担任项目主审，鼓励年轻审计干部积极参加高级审计师考试，提升“能查、能说、能写”水平。（金融审计处  金戈）