《中共山东省委审计委员会办公室 山东省审计厅关于进一步做好全省内部审计工作的指导意见》（鲁审发〔2020〕10号，以下简称《意见》）于2020年11月30日印发。为全面了解《意见》实施情况，省审计厅组织对《意见》实施情况进行了综合评价。

　　一、政策评价过程

　　为准确评估《意见》的推进落实情况和实施效果，采取多种方式进行调研分析。主要是汇总研究2021年以来全省内部审计统计调查数据，整理分析2021年以来省直单位内部审计备案资料，组织开展省属高校内部审计座谈会，梳理总结2021年以来内部审计工作发展情况、内部审计工作规范化建设示范创建情况，系统总结《意见》发布以来，内部审计工作取得的成效，深入查找实施过程中存在的问题不足。

　　二、政策实施效果

　　一是内部审计领导管理体制机制建设更加健全。各级各单位逐步建立健全党组织、董事会或者主要负责人直接负责的内部审计领导体制，切实增强内部审计监督在监督体系中的权威性，成立审计委员会或审计工作领导小组等审计领域议事协调机构数量达到2000多个。二是内部审计机构设置和人员配备更加完善。截至2023年6月底，全省共设置内部审计机构5600余个，配备内部审计人员2万余人，特别在省属企业和省属高校，内部审计机构设置已经基本实现全覆盖，配备内部审计人员3000余人。三是内部审计监督广度深度更加拓展。2021年至2023年6月，全省共实施内部审计项目15.3万个，其中重大政策措施审计2340个、财政财务收支审计1.9万个、内部控制和风险管理审计2.6万个、内管干部经济责任审计3.2万个，其它类型审计项目7.3万多个，审计发现各类问题30.5万个，发现问题金额2081亿元。四是内部审计结果运用更加深化。2021年以来，全省内部审计共完成整改金额1978亿元，促进新制定和修订完善制度1.7万个，根据内部审计建议给予各类党纪、政务处分1293人，向司法机关移送或报告案件线索34件，涉案36人。五是国家审计机关指导监督更加扎实。以制度建设夯实指导监督管理基础，制定《山东省内部审计工作优化发展三年行动计划》《山东省省直单位内部审计资料备案管理办法》《山东省内部审计人才库建设管理办法》《山东省内部审计项目质量评审办法》，2021年至2022年6月底，推动各级审计机关出台或完善内部审计政策法规及制度文件195个，督促各级主管部门出台各类制度意见593件，与行业部门建立协作机制66项。开发建设并上线山东省内部审计指导监督工作平台，实现内部审计指导监督的在线综合作业。

　　三、政策实施存在的问题不足

　　一是全省各级审计机关对内部审计的指导监督发展不平衡，长效机制不完善，内部审计资料备案等约束性机制在基层落实不好。二是内部审计队伍素质还不能完全满足工作需要，部分内部审计机构对业务外包依赖较为严重。三是内部审计信息化建设推进力度不够。

　　四、政策评价结果

　　《意见》实施3年来，内部审计在在促进单位完善内部治理、提升发展质量、推动深化改革、促进反腐倡廉等方面发挥了积极作用。同时，为促进内部审计加速融入审计监督体系，深度嵌入国家治理体系和治理能力现代化总体格局，聚力提升内部审计质效，将根据本次评估发现的问题不足，适时对《意见》作出修订，有效解决制约内部审计深化发展的问题矛盾，通过政策激励，推动全省内部审计工作实现新突破，展现新作为。