自治区审计厅深入贯彻落实习近平总书记关于审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，严格按照研究型审计工作的要求，建立研究型审计工作机制，将研究型审计融入贯穿审计立项、实施、报告、整改的全过程各方面，努力做到研究在先、有备而来，研以致用、以研促审。

　　一、做足审前研究，把握聚焦重点。一是建立审计对象数据库。按照新修订审计法，充分运用自治区金融局业务数据，对全区商业银行、担保公司、小额贷款公司、保理机构及典当行等进行梳理。共梳理审计对象20余家，建立审计对象台账，持续收集更新其基本信息、主营业务、历次审计及整改情况，摸清审计对象“家底”，为审计全覆盖和审计中长期规划打牢基础。二是认真做好中长期审计计划。根据《“十四五”宁夏审计工作发展规划》，进一步细化审计任务，研究编制《金融审计全覆盖五年审计项目计划》，分年度安排审计项目及类型，合理确定审计重点和频次，做好项目储备。三是提高数据分析在审计项目中的应用效率。组织收集了5年来固原市、吴忠市本级相关数据，从地方财政收支和管理、政府债务举借和偿还等多个维度进行深入分析，有效运用分析结果，揭示地区风险状况。调研宁夏银行等被审计单位信息系统情况，结合审计项目，制定标准表69张，积极对接黄河农商行，提取近1300个字段数据，探索建立银行审计模型46个，为开展大数据审计夯实基础。

　　二、做细审中研究，坚持靶向发力。一是注重研究赋能，夯实审计基础。认真落实审计实务导师制，对财政管理体制、政府债务、PPP项目相关政策法规进行学习培训。与自治区财政厅、吴忠市财政局开展业务座谈交流，促进审计人员对审计事项有更清晰的理解认知。结合审计项目收集完善相关政策法规，并组织集中学习研讨，深化对政策法规的理解把握。二是注重研究细节，提升审计实施精准度。围绕审计目标、工作方案、被审计单位情况、审计事项、审计方法、资源分配等开展研究，以“6个围绕”做实做细审计实施方案，画好现场审计施工图。建立现场审计工作日志，提高工作效率。定期召开审计组例会，对可能出现的问题和风险进行分析研判，实时总结纠偏，确保审计方向始终正确。三是注重研究审计结论，提升审计质量。现场审计与审计报告框架谋划同步进行，审计实施至三分之二时间时，起草审计报告，并及时召开审计组会议，对审计发现的问题及产生原因进行综合分析研判，不断修改完善审计报告。审计现场结束时，同步完成审计报告初稿，并与被审计单位就审计结论、问题定性、意见建议等充分沟通，确保审计定性、评价准确，审计建议切实可行。

　　三、做深审后研究，提升审计效能。一是实行审计项目总结优化机制。固原审计任务结束后，及时总结复盘，形成了更全面完善的资料清单、更详实的任务清单和更优化的工作流程。在审计事项体量不变、审计人员数量不变的情况下，吴忠审计较固原审计用时减少33个工作日（5.5工作日/人）。二是探索制定债务审计相关模板。对固原市、吴忠市审计进行剖析梳理，研究制发了相关审计实施方案模板、审计报告（征求意见稿）模板及所需资料清单及表格模板等，形成同类审计项目审计模式。三是落实审计整改督促检查责任。根据审计报告、专项审计调查结果、整改建议函等建立审计整改台账，及时更新完善审计整改状态及措施等。每月与被审计单位沟通联系，了解整改情况、解答整改疑问、督促整改进度。四是强化审计整改研究。召开业务讨论会议综合分析、研究整改情况，审慎界定整改状态。对于整改难度较大、情况复杂的问题，与被审计单位负责人面对面交流，坚决避免由于审计整改不恰当导致产生次生风险。截至目前，金融审计发现问题75个，已整改完成57个，正在整改并取得阶段性成果5个，长期坚持13个，整改到位率91.94%（不含长期坚持整改问题）。（金融审计处  叶姿彤）